Od 15 lutego do 30 kwietnia trwa okres składania zeznań podatkowych za 2025 r. Czas na rozliczenie mają wszyscy podatnicy, w tym osoby do 26. roku życia korzystające z tzw. ulgi dla młodych. Przypominamy, kiedy przysługuje zwolnienie z podatku oraz jak rozliczyć się w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej lub pracy za granicą.
- Ulga dla młodych zwalnia z podatku przychody do 85 528 zł rocznie dla osób, które nie ukończyły 26 lat (lub do dnia 26. urodzin).
- Działalność gospodarcza nie jest objęta ulgą – dochody z firmy trzeba opodatkować na zasadach ogólnych.
- Zeznanie PIT nie zawsze jest obowiązkowe – jeśli wszystkie przychody są objęte ulgą i nie korzystasz z dodatkowych odliczeń, nie musisz składać deklaracji.
Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?
Zwolnienie z podatku dochodowego przysługuje osobom, które nie ukończyły 26. roku życia i w 2025 r. uzyskały przychody m.in.: ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej, z umów zlecenia zawartych z przedsiębiorcą, z praktyk absolwenckich, ze stażu uczniowskiego, z zasiłku macierzyńskiego.
Przychody te są zwolnione z podatku do limitu 85 528 zł rocznie. Oznacza to, że od kwoty mieszczącej się w tym limicie młody podatnik nie zapłaci podatku dochodowego. Jeśli podatnik ukończył 26 lat w trakcie 2025 r., zwolnieniem objęte są przychody uzyskane do dnia 26. urodzin – również do limitu 85 528 zł.
Co ważne, limit obowiązuje niezależnie od liczby umów czy płatników.
Jeżeli podatnik korzysta także z innych „zerowych ulg” (np. ulgi na powrót), łączna kwota przychodów zwolnionych w ramach tych preferencji nie może przekroczyć 85 528 zł.
Kiedy nie trzeba składać zeznania podatkowego?
Jeśli podatnik uzyskał wyłącznie przychody w całości objęte ulgą dla młodych i nie chce korzystać z dodatkowych odliczeń – nie ma obowiązku składania rocznego zeznania podatkowego.
W pozostałych przypadkach należy złożyć formularz PIT-36 albo PIT-37, w szczególności, gdy: oprócz przychodów objętych ulgą uzyskano inne dochody podlegające opodatkowaniu (np. z działalności gospodarczej); podatnik ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku; chce skorzystać z dodatkowego zwrotu w ramach ulgi na dzieci; ma obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku wcześniej odliczone kwoty.
Nawet jeśli składamy zeznanie wyłącznie z powodu innych dochodów, przychody objęte ulgą dla młodych należy w nim wykazać informacyjnie. Zeznanie najszybciej można złożyć elektronicznie w usłudze Twój e-PIT.
Działalność gospodarcza i praca za granicą
Ulga dla młodych nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej. Oznacza to, że dochody z własnej firmy – niezależnie od wieku przedsiębiorcy – podlegają opodatkowaniu na zasadach właściwych dla wybranej formy opodatkowania.
W przypadku pracy za granicą kluczowe znaczenie ma rodzaj uzyskanych przychodów oraz postanowienia odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeżeli zagraniczne dochody mieszczą się w katalogu przychodów objętych ulgą (np. stosunek pracy) i zostały uzyskane przed ukończeniem 26. roku życia, mogą korzystać ze zwolnienia – z uwzględnieniem limitu 85 528 zł.
Dodatkowy zwrot w ramach ulgi na dzieci
Podatnicy do 26. roku życia, którzy w 2025 r. uzyskali wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, mogą skorzystać z tzw. dodatkowego zwrotu z tytułu ulgi na dzieci – do wysokości zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne od tych przychodów.
Należy pamiętać, że składki społeczne zapłacone od przychodu zwolnionego z podatku nie podlegają odliczeniu od dochodu. Mogą jednak zostać uwzględnione przy ustalaniu dodatkowego zwrotu w ramach ulgi na dzieci.
Szczegółowe informacje o warunkach korzystania z ulg dostępne są na portalu podatki.gov.pl, w tym w „Poradniku dla młodych do 26. roku życia”.